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关于弥补亏损及例题

XQmtz 2022-07-07 05:43:32 322 12条评论

理财通基金入门基础知识-炒期货和基金理财的区别

关于弥补亏损及例题 2021年12月5日发(作者:强卫)

关 于 弥 补 亏 损 相关文件: 1、中华人民共和国企业所得税法(第18条) 2、国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知 国税发〔1997〕191号 、国家税务总局关于企业的所得弥补亏损问题的通知 国税发(1999)4号 4、国家税务总局关于企业虚报亏损适用税法问题的通知 国税函[2005] 190号 5、国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知 国税发[2000]119号 6、国家税务总局关于印发《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》的通知 国税发[1998]97号 7、关于修订企业所得税纳税申报表的通知 国税发(2006)56号 8、国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知国税函〔2010〕148 9、国家税务总局关于企业虚报亏损如何处理的通知 国税发〔1996〕162号(废止) 10、国家税务总局关于企业虚报亏损补税问题批复 国税函(1996)65号(废止)

连续五年,先亏先抵。 例题1:某企业200年成立,200年亏损100万元,2004年亏损60万元,2005年盈利80元,2006年亏损50万元,2007年盈利90万元,2008年盈利20万元,填表示例如下 例题2:相关数据同上,若该企业在2008年由税务机关进行纳税检查,经检查,2004年查增所得额10万元,2005年查增所得额0万元,2006年查增所得额70万元,则填表情况变为如下表二: 注意:若不及时调整,将影响到结转以后年度弥补的亏损,从而对以后年度的应纳税额产生影响,存在纳税内险。 1、若当年盈利10万,税务查增5万,则应当直接补税,在亏损表中当年盈利仍填10万,查补不得弥补亏损。 2、若当年亏损10万,税务查增5万,则不直接补税,调减亏损额,按64条处理。在表四中当年亏损填5万。 、若当年亏损10万,税务查增12万,则对2万元直接补税,在表四中当年金额填0。

企业所得税年度纳税申报表附表四(例1) 企业所得税弥补亏损明细表 填报时间: 年 月 日 金额单位:元(列至角分) 合并分立企业转入可弥补亏损额 当年可弥补的所得额 4 -100 -60 80 -50 90 20 以前年度亏损弥补额 前四年度 5 * * * * * 前三年度 6 80 * * * * 前二年度 7 0 * * * 前一年度 8 20 60 0 10 * * 本年度实际弥补的以前年度亏损额 合计 9 100 60 0 10 0 * 10 0 0 0 20 0 20 可结转以后年度弥补的亏损额 11 * 0 0 20 0 0 行次 项目 盈利额或亏年度 损额 1 2 1 第一年 2 第二年 第三年 4 第四年 5 第五年 6 本年 200 -100 2004 2005 2006 2007 2008 -60 80 -50 90 20 7 可结转以后年度弥补的亏损额合计 20 经办人(签章): 法定代表人(签章):

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